今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票(piào)开来了(le)出纳不必要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式手指头在里边怎么动，扣自己的正确手势图(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义(yì)务发生时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预(yù)收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 手指头在里边怎么动，扣自己的正确手势图。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要(yào)专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面(miàn)余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季(jì)度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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