今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的(de)问题，别忘(wàng)了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用(yòng)该(gāi)科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发(fā)票明确认收入(rù)以及按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施(shī)细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是(shì)指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作(zuò)为计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获(huò)得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预(yù)收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业(yè)税，同(tóng)时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳(nà)税所得额的(de)项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表(biǎo)第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中找到你需要(yào)的(de)信息了(le)吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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