今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分(fēn)享预(yù)付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认(rèn)方法有按(àn)照(zhào)开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的(de)预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，肉莲花是什么东西，佛教肉莲花是什么东西不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的，计(jì)入预收(sh肉莲花是什么东西，佛教肉莲花是什么东西ōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税 上(shàng)述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度(dù)企业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表(biǎo)第十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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