今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科(kē)目或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的(de)预付款或预付(fù)在人次是指什么，人次是单位吗建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各项债权(quán)。人次是指什么，人次是单位吗

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的递减因素。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值(zhí)税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年(nián)度(dù)的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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