日(rì)前，财政部(bù)会计司、国务院(yuàn)国(guó)资委(wěi)财(cái)管运行(xíng)局、证监(jiān)会(huì)会计(jì)部有关负责人就《国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关(guān)问题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的背景是(shì)什么(me)？

　　答(dá)：审计质(zhì)量关乎公众利益。企业通过规范的流程、科学的评价，选(xuǎn)聘专(zhuān)业(yè)胜任能力强(qiáng)、执(zhí)业质(zhì)量(liàng)高(gāo)的会计(jì)师事(shì)务所，有利于保证审计报告的(de)质量。当前，国有企业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所相关工作尚存在制度(dù)不完善(shàn)、流程不规范(fàn)等问(wèn)题(tí)，制约审计质量的(de)提高(gāo)。一是会计师事务所选聘流程亟(jí)待规范。部分(fēn)企(qǐ)业(yè)选(xuǎn)聘会计师事务所时，未明确具(jù)体评(píng)分标准。二是恶(è)性竞(jìng)争现象(xiàng)仍有发(fā)生。个别企(qǐ)业在招标过程中(zhōng)简单把(bǎ)低价(jià)作为选聘的首要条(tiáo)件，个别会计(jì)师(shī)事务所以远低于(yú)项目成本为代价承接业务，引发恶(è)性竞争，导致审计(jì)资源(yuán)投入不足，审计质量难以得到有效保证(zhèng)。三(sān)是会计师事务所轮换政(zhèng)策有待(dài)健全完(wán)善。各类国企做(zuò)法不一，执行尺度不一，亟(jí)需形(xíng)成统一规范的轮换制度，实现轮(lún)换(huàn)年限(xiàn)和审计成(chéng)本、审(shěn)计(jì)风险之(zhī)间的合理平衡。四是(shì)审计(jì)委员会责任有待进一步压(yā)实。

　　《国务院(yuàn)办公(gōng)厅关于进一(yī)步(bù)规(guī)范(fàn)财务(wù)审(shěn)计(jì)秩(zhì)序(xù) 促进注册(cè)会计师(shī)行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发(fā)30号文）明确要(yào)求推进以质量(liàng)为导向的会计师事务所选聘机(jī)制建设。为落实上述要求(qiú)，保护会计师事务所和利(lì)益相(xiāng)关方的合法权益，规范(fàn)国有(yǒu)企业(yè)、上(shàng)市公司选聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务所行为，促进公平竞争，推动(dòng)提(tí)升(shēng)审计质(zhì)量(liàng)萍乡市是哪个省，萍乡市是哪个省的城市，财政部(bù)会同国务院国资委(wěi)、证监会制定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历(lì)了(le)哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号文印(yìn)发后，我(wǒ)们即启动了《选聘办(bàn)法》的制定工作，开展了(le)针对性的调查研究，会同国(guó)务院国(guó)资(zī)委、证监会起草(cǎo)了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》讨论稿(gǎo)，在征求相关(guān)单位意见、组织专家专题研讨基础上，形成了(le)征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财(cái)政部办(bàn)公厅关(guān)于征求〈国有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所(suǒ)管理(lǐ)办法（征求意(yì)见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书面反馈(kuì)65份(fèn)，合计反馈意(yì)见319条。反馈意见总体(tǐ)认为，《选聘(pìn)办(bàn)法》重点突(tū)出、内容(róng)全面、指导性强、可操作性高(gāo)，有助于推进建立以(yǐ)质量为(wèi)导向的会计(jì)师事务所选聘机制，有助于规范国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所行为(wèi)，促进注册会计师行业的公平竞争，提升审计质量。同(tóng)时，部分(fēn)反馈意(yì)见提出了一些具(jù)体的修改(gǎi)建议。我(wǒ)们对所(suǒ)有反(fǎn)馈(kuì)意见(jiàn)进(jìn)行了认真梳理(lǐ)，并充(chōng)分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部(bù)门(mén)意(yì)见的基(jī)础(chǔ)上，对征求意(yì)见(jiàn)稿作了进一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的(de)主(zhǔ)要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五(wǔ)方面内容：一是总体(tǐ)说明，主要包括制萍乡市是哪个省，萍乡市是哪个省的城市定依据(jù)、适用(yòng)的(de)企业范围、适用的选聘事项等。二(èr)是选聘重点流程规范(fàn)，对选聘(pìn)决(jué)策机构、选(xuǎn)聘(pìn)方式、公开选聘的重(zhòng)点环(huán)节、评价要素(sù)、质量(liàng)管(guǎn)理水平和审计费用的分值权(quán)重、具体评分标(biāo)准、最(zuì)高限(xiàn)价、审计费用浮动等(děng)事项进行规定(dìng)。三是(shì)会计师事务(wù)所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换、信息披(pī)露等(děng)重点事项规范。四是(shì)监(jiān)督(dū)检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四方(fāng)面内容进行了规范：

　　一是遏(è)制恶(è)性竞争，突(tū)出质量导(dǎo)向。《选聘办法》规(guī)定，质量管理水平的分值权(quán)重(zhòng)应(yīng)不低于40％，审计(jì)费用(yòng)报价的分(fēn)值权重应(yīng)不(bù)高(gāo)于(yú)15％。要求将所(suǒ)有会计师事务所的报价平均值作(zuò)为选聘(pìn)基准价，并给出了审计费用报价(jià)得分(fēn)公式。评价要素至少应(yīng)当包括审计费(fèi)用报价、事务所资质条件(jiàn)、执业记录、质量管理水平(píng)、工(gōng)作(zuò)方案(àn)、人力(lì)及其他资源配(pèi)备、信息安全管(guǎn)理、风(fēng)险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮换规定(dìng)，强化独立(lì)性(xìng)要求。《选聘办法》规定，国(guó)有企(qǐ)业（含(hán)国有(yǒu)控股上(shàng)市公(gōng)司）连续聘用(yòng)同一(yī)会计师事(shì)务所的时间不超过8年，确有需(xū)要的，可按规定(dìng)延(yán)长至不超过10年，之后须开(kāi)展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定(dìng)了衔接方式，如果国(guó)有(yǒu)企业(yè)当前(qián)执行的轮换规定与《选聘办法》存在(zài)不一(yī)致(zhì)、或者没(méi)有规定的，由履行(xíng)出资人职责(zé)的机构(gòu)统筹安(ān)排，两年内完成衔(xián)接工作。对于审计(jì)项目(mù)合伙人和(hé)签字注(zhù)册会计师，《选聘(pìn)办法》规(guī)定了不同情(qíng)形下的轮换要(yào)求和冷却期制度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法(fǎ)》等(děng)法律规(guī)定，会计师事务所承(chéng)接业(yè)务不受行政区域(yù)、行(xíng)业(yè)限制，各类会计(jì)师事务所是平等经营主体，依法执业受法律保(bǎo)护。《选聘办(bàn)法》指标(biāo)公(gōng)开(kāi)、规则明确(què)，设(shè)定(dìng)的各项标(biāo)准(zhǔn)适用于中国(guó)境内依法成立的(de)所有会计师事务(wù)所，一视(shì)同(tóng)仁。明确要求企业在选聘会计师事务(wù)所过程中，应当(dāng)保障选聘工作(zuò)公平(píng)、公正进行。企业采用公开选聘(pìn)方式的(de)，应(yīng)当公开选聘信息、评价要素和评分(fēn)标准，保(bǎo)证(zhèng)合理的准备应聘(pìn)时(shí)间(jiān)，公示选聘结果。明确要求企(qǐ)业不得以不合(hé)理的条件限制或者排斥潜在拟应聘(pìn)会计师事务所，不得为个别会(huì)计师事务所量身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实审(shěn)计委员(yuán)会责(zé)任(rèn)。《选聘办法》明确(què)，审计委(wěi)员(yuán)会(huì)的职责包(bāo)括：制定选聘会计师(shī)事务所(suǒ)的政策、流程及相关(guān)内部控制制度，提(tí)议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评价要素(sù)和具体评分标准、监督选(xuǎn)聘过程(chéng)、提出拟聘任会计师(shī)事(shì)务所和(hé)审(shěn)计费用(yòng)建议，监(jiān)督及(jí)评估会计(jì)师事(shì)务所审计工(gōng)作，定期向董事(shì)会提交(jiāo)会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)履职情(qíng)况报(bào)告和审计委员会监督情况报告等。审计委(wěi)员会应当重点关注(zhù)的事(shì)项包括(kuò)：企(qǐ)业可(kě)能(néng)存在不合(hé)理(lǐ)变更会(huì)计师事务(wù)所的情形、聘任胜(shèng)任(rèn)能力不(bù)足(zú)的会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)、审(shěn)计独立性存疑、审计(jì)费用变(biàn)动较(jiào)大(dà)、轮换会计师事务所和(hé)主要人员等。

　　问：如何做(zuò)好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实(shí)施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落(luò)实国(guó)办发(fā)30号文的重(zhòng)要制度安排，各级财政部门、国有资(zī)产监督管理机构、证券监(jiān)督管理机构应当高(gāo)度重(zhòng)视，进一步增强(qiáng)责任意识(shí)，精心(xīn)组织，周密(mì)部署，确保《选聘办法》的有效实施。一(yī)是加大宣传(chuán)和指(zhǐ)导(dǎo)力度，从企业和(hé)会计师事务所两(liǎng)个层面做好培(péi)训，做好过渡期衔(xián)接(jiē)工(gōng)作(zuò)。各地可(kě)结合本(běn)地区实际情(qíng)况进一步探索选聘会(huì)计(jì)师事(shì)务(wù)所(suǒ)具(jù)体指(zhǐ)引(yǐn)，指导企业规范选聘。二是加(jiā)大监督(dū)检查力度，切实(shí)做好事中事(shì)后监(jiān)管，对违反规定的企业和会计师事务所要依法严(yán)肃处理。三是各级(jí)财政(zhèng)部(bù)门、国有资产监督管理机(jī)构、证券监督管理机构要加强沟通(tōng)协调，健全完善工(gōng)作机制，密切协作，形成(chéng)合(hé)力，认真做好(hǎo)贯彻实施《选聘办法(fǎ)》的各项工作。

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