今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系(xì)，而是(shì)与什(shén)么发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需(xū)要将预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的(de)金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是(shì)纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要(yào)支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的(de)资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开(kāi)具(jù)发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不(bù)需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法(fǎ)允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在(zài)税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本(běn)月(yuè)进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

关于预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中(zhōng)找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解(jiě)更(gèng)多这方面的信息，记得(dé)收(shōu)藏关注(zhù)本(běn)站 。

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