今天给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其(qí)并不是确(què)认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服(fú)务(wù)费用或(huò)购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时(50只芦丁鸡一年利润，一只芦丁鸡成本利润shí)冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需(xū)要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的(de)预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进(jìn)行第四(sì)季(jì)度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报(bào)时将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴的(de)税款填(tián)入预交申报(bào)表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

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