日前，财政部会计司、国务院国资(zī)委财管(guǎn)运(yùn)行局、证监会会计部有(yǒu)关(guān)负(fù)责人就《国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有(yǒu)关问题，回答了记者提(tí)问(wèn)。

　　问：制定《选聘(pìn)办法(fǎ)》的背景是什么？

　　答：审计质量(liàng)关乎公众利益。企(qǐ)业(yè)通过规范的流程、科(kē)学的评(píng)价(jià)，选(xuǎn)聘(pìn)专业胜任能力强(qiáng)、执业质量高的会计师事务所，有利于保(bǎo)证审计报告(gào)的质(zhì)量。当前，国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所相关(guān)工(gōng)作(zuò)尚存(cún)在制度不完善、流程不规范等问题，制约审计质量的提高(gāo)。一是会(huì)计(jì)师事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事务所时，未明确具(jù)体(tǐ)评(píng)分标(biāo)准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍(réng)有发生。个别企业在招标过(guò)程(chéng)中简单把低(dī)价作为选聘的(de)首(shǒu)要条件(jiàn)，个别会计师事务所以远低于项(xiàng)目(mù)成本为代(dài)价承接业务，引发恶(è)性竞争，导致审计(jì)资源投(tóu)入不足，审计质(zhì)量难以得到有效保证(zhèng)。三是会计师事务所轮换政策有待健全完善(shàn)。各类国企做法不一，执行尺(chǐ)度不一，亟需(xū)形成统一(yī)规范(fàn)的轮换制(zhì)度，实现轮换年限和审(shěn)计成本、审(shěn)计风险之(zhī)间的(de)合理平衡(héng)。四是(shì)审计委员会责任有待进一步压实(shí)。

　　《国务院办公厅关于进(jìn)一步(bù)规范(fàn)财务审(shěn)计秩序 促(cù)进注册会计师行业健康发展(zhǎn)的(de)意见》（国(guó)办发〔2021〕30号(hào)，以(yǐ)下(xià)简称国办发30号文）明(míng)确要求推(tuī)进以质量为导(dǎo)向的会计(jì)师事务所选聘机制(zhì)建设。为(wèi)落实(shí)上(shàng)述要(yào)求，保护会计师(shī)事务所(suǒ)和利益相关方的(de)合法(fǎ)权益(yì)，规范国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)行为，促进公平(píng)竞争，推动(dòng)提升审计质量，财政部会同国务院(yuàn)国(guó)资(zī)委、证监会(huì)制定印(yìn)发(fā)了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布(bù)经历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发后(hòu)，我(wǒ)们即启(qǐ)动了(le)《选聘办(bàn)法》的制定工作(zuò)，开(kāi)展了针对性的调(diào)查研究，会同国务院国资委、证监会起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财(cái)政部办公厅关于征求〈国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函(hán)》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面(miàn)向社(shè)会公众征求意见，共收到书(shū)面反馈65份，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》重点突(tū)出、内容全面、指导性强、可操作性高，有(yǒu)助(zhù)于推进建立以(yǐ)质量为导向的会计师事务(wù)所(suǒ)选(xuǎn)聘机制，有助于规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促(cù)进注册(cè)会计师行业的(de)公平竞争，提升审(shěn)计质量(liàng)。同时，部分(fēn)反馈意见提出了(le)一些具体的修改(gǎi)建(jiàn)议。我们(men)对所(suǒ)有(yǒu)反馈意(yì)见进行了认真梳理，并充分(fēn)吸收采纳。在(zài)反(fǎn)复研讨、征求相关部门意见的基础上，对征求意见稿作了进一步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要(yào)包含五方面内容：一是(shì)总体说明(míng)，主要(yào)包括制(zhì)定依据、适用的企(qǐ)业(yè)范(fàn)围、适用的选聘(pìn)事项(xiàng)等。二是选聘重点(diǎn)流(liú)程(chéng)规(guī)范(fàn)，对选(xuǎn)聘决策(cè)机构、选(xuǎn)聘(pìn)方式、公(gōng)开选聘的重点(diǎn)环节、评价(jià)要素、质量管理水(shuǐ)平和审计费用(yòng)的分值(zhí)权重、具体评分标准、最高限价、审计费用浮动等(děng)事(shì)项进行规定。三是会计师事务(wù)所(suǒ)轮换、项目(mù)合(hé)伙人和注册会计师轮换、信息(xī)披露(lù)等重点(diǎn)事项规范。四是(shì)监督检查(chá)。五是附则。

　　从(cóng)具(jù)体内容看，主(zhǔ)要对(duì)四方面内容进行了规范：

　　一(yī)是遏制恶性(xìng)竞争，突出质(zhì)量导向。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定，质量管理水平的(de)分值权重(zhòng)应不低于40％，审计(jì)费用报价的(de)分值权重应不高于15％。要求(qiú)将所有会计师事务所的报价(jià)平均值作(zuò)为(wèi)选(xuǎn)聘基准价，并给出(chū)了审计费用报价得(dé)分公(gōng)式。评价要素至少(shǎo)应当包(bāo)括审计费用报价、事务(wù)所资质条件、执业记录、质量管理水(shuǐ)平、工(gōng)作方案(àn)、人力及其他资源配备、信息安全管理(lǐ)、风(fēng)险承(chéng)担(dān)能力(lì)水平等。

　　二是完善轮换规定(dìng)，强(qiáng)化(huà)独立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国有(yǒu)企(qǐ)业（含国有控股上市公(gōng)司(sī)）连续聘用同一会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)的时间不超过8年(nián)，确有需(xū)要的，可按规定延(yán)长(zhǎng)至不(bù)超过(guò)10年，之后须开展(zhǎn)轮换(huàn)。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》规定了衔(xián)接方式，如(rú)果国有企业当前执行的轮换(huàn)规定与(yǔ)《选聘(pìn)办(bàn)法》存在不一致(zhì)、或者没有规定(dìng)的，由(yóu)履行出资(zī)人职责的机构统筹安排(pái)，两年(nián)内完成衔接工(gōng)作。对于审计(jì)项目合(hé)伙人和签字(zì)注册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了不同情形(xíng)下的轮(lún)换要(yào)求和(hé)冷(lěng)却期制度。

　　三是促进公平竞争。根(gēn)据《注册会计师法(fǎ)》等法(fǎ)律规(guī)定，会计师事务(wù)所(suǒ)承接业务不受(shòu)行政区域、行业限制，各类(lèi)会计(jì)师事(shì)务(wù)所是平等经营主体，依法执业受法律保护(hù)。《选聘办法(fǎ)》指标公开、规则(zé)明确，设定的各项标准适(shì)用于(yú)中国境(jìng)内依法成立的所有会(huì)计师事务所，一视同仁。明确要求企业在选聘会计师(shī)事务所过程中，应(yīng)当(dāng)保障选聘(pìn)工作公平、公正进行。企业采用公(gōng)开选(xuǎn)聘(pìn)方式的，应当(dāng)公开选聘信(xìn)息(xī)、评价要素(sù)和评分标准(zhǔn)，保证(zhèng)合理(lǐ)的准备应聘时(shí)间，公示选聘(pìn)结果。明(míng)确要求企(qǐ)业不(bù)得以不(bù)合理的条(tiáo)件限制(zhì)或者排斥潜在拟应聘会计师(shī)事务所，不得为个别会计师事务所量身定(dìng)制选聘条件(jiàn)。

　　四(sì)是压实审计(jì)委员(yuán)会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委(wěi)员会的职(zhí)责包括：制(zhì)定选聘会(huì)计(jì)师(shī)事务所的政策、流程及相(xiāng)关内部控制制度(dù)，提议启(qǐ)动选聘工(gōng)作、审议选聘文件(jiàn)、确定评(píng)价(jià)要素和具体评分标准、监督选聘过程、提出(chū)拟聘任会错一个题就往阴里装一支笔计师事(shì)务所和审计费用建议，监督(dū)及评估(gū)会计师(shī)事务所审计工(gōng)作，定期向董事会提(tí)交会计师事务所履职情况报告和审计(jì)委员会监督情况报告等(děng)。审计委(wěi)员会应当重点关注(zhù)的事项(xiàng)包括：企业可能(néng)存(cún)在(zài)不合理变更(gèng)会计师事务所的情(qíng)形、聘任(rèn)胜任(rèn)能力不(bù)足的会计师事务所、审计(jì)独立性(xìng)存疑(yí)、审计费用变动较大、轮换会计师事(shì)务所和(hé)主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的(de)贯彻实施(shī)工作？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法》是落实国(guó)办发(fā)30号文的重要制(zhì)度安排，各(gè)级财政部门、国有资(zī)产监督管(guǎn)理机构、证(zhèng)券(quàn)监督管(guǎn)理机构应当高度(dù)重视，进一步增强责(zé)任意识，精心(xīn)组织，周密部署(shǔ)，确(què)保《选聘办(bàn)法》的有(yǒu)效实施(shī)。一是加大宣传错一个题就往阴里装一支笔(chuán)和指导(dǎo)力度，从企业和会计师事(shì)务(wù)所两个层面做(zuò)好培训(xùn)，做好过渡期衔接工(gōng)作(zuò)。各地可结合(hé)本地区实际情况进一步探(tàn)索选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务所具体指引，指导企业规范选聘。二是加大(dà)监督检(jiǎn)查力度，切实做(zuò)好事(shì)中事后监管(guǎn)，对违反规定的企业和会计师事务所要依法严(yán)肃处理。三是(shì)各级财政部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监督管(guǎn)理机构(gòu)要加(jiā)强沟通协调，健(jiàn)全(quán)完善工作机制，密切协作(zuò)，形成合力，认(rèn)真(zhēn)做好贯彻实施《选聘办(bàn)法》的各项工作。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 错一个题就往阴里装一支笔