今(jīn)天给各位分(fēn)享预(yù)付款税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• behaviour可数吗，behaviour是可数名词吗"margin-bottom: 3px;list-style: none"> 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什(behaviour可数吗，behaviour是可数名词吗shén)么(me)发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预(yù)付(fù)货款是(shì)用于支付(fù)服务费用或购买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付(fù)账款科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款(kuǎn)或预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)收入的(de)确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预收(shōu)收入应按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商在(zài)履行合(hé)同(tóng)过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金(jīn)，则(zé)是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税(shuì)依据而征收(shōu)的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超(chāo)过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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