今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

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• 1 、数学集合符号大全图解，数学集合符号大全及意义ff0000; line-height: 24px;'>数学集合符号大全图解，数学集合符号大全及意义itle="有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题">有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通(tōng)常与付(fù)款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预(yù)付(fù)款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付(fù)账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能(n数学集合符号大全图解，数学集合符号大全及意义éng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务(wù)已(yǐ)经发(fā)生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承(chéng)包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付(fù)的(de)税费 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依(yī)据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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