今天给(gěi)各(gè)位分享预(yù)付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税(shuì)发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货(huò)款(kuǎn)是(shì)用于支付服(fú)务费(fèi)用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)宝马大降价的原因，最近宝马为什么大降价款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需(xū)要按(àn)照(zhào)取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的(de)，需(xū)要专项申(shēn)报：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过(guò)程中产生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时计(jì)提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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