今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么(me)定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在(zài)面(miàn)临的(de)问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的(de)收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开(kāi)具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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