今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按(àn)照(zhào)开具(jù)发(fā)票明(míng)确认收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规(guī)定，采(cǎi)取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)1tbsp等于多少克细砂糖，1.5g盐大概有多少纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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