今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是(shì)增(zēng)值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务费(fèi)用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等刚和别人做完回家能发现吗，刚和别人做完能从外表看出来吗误记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合(hé)同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增(zēng)值(zhí)额(é)作为计税(shuì)依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应刚和别人做完回家能发现吗，刚和别人做完能从外表看出来吗纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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