今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、<梭边鱼是不是鲶鱼 梭边鱼跟鲶鱼一样吗a href="#...%E8%AF%B7%E9%97%AE:%E6%89%80%E4%BA%A4%E7%9A%84%E7%A8%8E%E6%AC%BE%E5%8F%AF%E4%BB%A5%E7%A8%8E%E5%89%8D%E5%88%97%E6%94%AF%E5%90%97?%E8%BF%98%E6%98%AF%E8%A6%81%E4%BD%9C%E4%B8%BA%E9%A2%84%E4%BB%98%E6%AC%BE?" title="...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款(kuǎn)?">...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现梭边鱼是不是鲶鱼 梭边鱼跟鲶鱼一样吗在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同(tóng)时(shí)，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过(guò)程中的资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预(yù)收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其(qí)他处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收(shōu)的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会(huì)计(jì)网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账(zhàng)面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本(běn)月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

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