今天给(gěi)各(gè)位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值(zhí)税发(fā)票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实现收入的(de)依据(jù) ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科(kē)目(mù)或利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入(rù)以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生时间为发出(chū)应(yīng)税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。别急老师今天晚上是你的人，别急老师今天晚上就是你的了>

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的(de)与生产经(jīng)营(yíng)相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能(néng)地列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要(yào)的信(xìn)息了(le)吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了(le)解更多这方(fāng)面(miàn)的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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