今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预(yù)付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来(lái)了出(chū)纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务(wù)发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政(zhèng)费(fè个子矮可以抱着做，矮个子抱起来做i)用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的(de)不可以企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需(xū)就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在(zài)外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要(yào)的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方(fāng)面的信息(xī)，记(jì)得收藏关注本站 。

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