今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预(yù)付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税义(yì)务(wù)进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的3千克是多少斤 1千克是一斤吗收(shōu)条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直(zhí)接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故(gù)意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核(hé)算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按(àn)照开具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务(wù)发(fā)生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳税期(qī)间累(lèi)计(jì)已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费税金(jīn)，则是(shì)指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确(què)认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

3千克是多少斤 1千克是一斤吗id="房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业(y3千克是多少斤 1千克是一斤吗è)所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...">房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务(wù)税(shuì)金及(jí)附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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