今(jīn)天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务(wù)进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是(shì)确认交易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核我们生在红旗下谁写的 我们生在红旗下完整句子算的企业(yè)发(fā)生的坏账损失(shī)应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认我们生在红旗下谁写的 我们生在红旗下完整句子(rèn)收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确(què)认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间为发出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品的(de)当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工(gōng)进度(dù)扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是2我们生在红旗下谁写的 我们生在红旗下完整句子5％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的(de)预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的(de)项目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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