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本(běn)文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买固(gù)定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发(fā)生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科10根虫草泡8斤酒合适吗，一斤酒放多少冬虫夏草泡合适目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在(zài)建工程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业(yè)发(fā)生的(de)坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在(zài)日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确(què)认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义(yì)务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要(yào)按照取得的(de)租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商在(zài)履行合同(tóng)过(guò)程中的(de)资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不(bù)具备收(shōu)入(rù)确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是(shì)据以确(què)定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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