今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分享预(yù)付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成实(shí)现收入的(de)依(yī)据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和(hé)客(kè)观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生(shēng)的(de)坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在(zài)日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第(dì)八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳(láo)务(wù)估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增(zēng)值额作为计(jì)税依(yī)据而征收(shōu)的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询(xún)会计(jì)学堂网、中国(guó)会(huì)计网(wǎng)显示(shì)，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除(chú)项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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