日(rì)前，财政部(bù)会(huì)计司、国(guó)务院(yuàn)国(guó)资委财(cái)管(guǎn)运行局、证监会(huì)会(huì)计(jì)部有关负(fù)责(zé)人(rén)就《国有企业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘压线扣几分罚款多少的，压线扣多少分？办(bàn)法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审计(jì)质量(liàng)关乎公众利益。企业(yè)通(tōng)过规范的(de)流程、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜任能(néng)力强、执(zhí)业质(zhì)量高(gāo)的会(huì)计师(shī)事(shì)务所，有利于(yú)保证审计报(bào)告的质量。当(dāng)前，国有企业、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事务所相关工作尚存在(zài)制度不完善、流程不规范(fàn)等问题(tí)，制约审计质量(liàng)的(de)提高。一(yī)是会(huì)计师事务所选聘流程(chéng)亟待规范。部分企业选聘会计师事务所时，未明确具体评分标(biāo)准。二是恶性竞争现象(xiàng)仍有发生。个别(bié)企业(yè)在招标过程中简(jiǎn)单把低价(jià)作(zuò)为选聘的首要条件，个别会计师(shī)事务所(suǒ)以远低于(yú)项目成本为代(dài)价承接(jiē)业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计资源(yuán)投(tóu)入不(bù)足，审(shěn)计质(zhì)量难以(yǐ)得到有效保证。三是会计师事务所轮换政策有待健全完善。各(gè)类国(guó)企做法不一，执(zhí)行尺度不(bù)一，亟需形成(chéng)统一规范的轮换制度(dù)，实现轮换年限和审(shěn)计成本、审计风险之间(jiān)的合理(lǐ)平衡(héng)。四是审计(jì)委员会(huì)责任有待进一步压实(shí)。

　　《国务(wù)院办公厅关于进一(yī)步规(guī)范财务(wù)审(shěn)计秩序 促进注册会计师(shī)行(xíng)业健康发展的意(yì)见(jiàn)》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发30号文(wén)）明确(què)要求推进以质(zhì)量为导(dǎo)向的会计师事(shì)务所选聘机制建设(shè)。为(wèi)落实上述要(yào)求，保护(hù)会计师(shī)事务所和利益相关方的合(hé)法权(quán)益，规范(fàn)国有(yǒu)企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所行为，促进公(gōng)平竞(jìng)争，推动提升审计(jì)质量，财政部会(huì)同国务院国资委、证监(jiān)会制定(dìng)印发了(le)《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经(jīng)历了(le)哪些过程？

　　答(dá)：2021年7月国办发(fā)30号文印发后(hòu)，我们即(jí)启动了(le)《选聘办法》的制定(dìng)工作，开(kāi)展了(le)针对性的调查(chá)研(yán)究，会同国务院国(guó)资委、证(zhèng)监(jiān)会起(qǐ)草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在(zài)征(zhēng)求相关单位意见、组织专家专题(tí)研讨(tǎo)基础(chǔ)上，形成(chéng)了(le)征求(qiú)意见(jiàn)稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们(men)印发了《财政部(bù)办公厅关于征求〈国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师事务(wù)所管理办法（征(zhēng)求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征(zhēng)求意见，共收到书(shū)面反馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈意见(jiàn)总体认为，《选聘(pìn)办法》重点突出、内容全面、指(zhǐ)导性强、可操作性高(gāo)，有助(zhù)于推进建立(lì)以(yǐ)质量为导(dǎo)向的会计师事务所(suǒ)选聘机制，有助于规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计师(shī)事务所行为(wèi)，促(cù)进注册(cè)会计师(shī)行(xíng)业(yè)的(de)公平竞争，提升审计(jì)质量。同时，部(bù)分反馈意(yì)见提出了一些具(jù)体(tǐ)的修改建议。我(wǒ)们(men)对所有反(fǎn)馈意(yì)见进(jìn)行了认真梳理，并(bìng)充分吸收采纳。在反(fǎn)复研讨、征求相(xiāng)关部门意见的基(jī)础上，对征求意见稿作了进(jìn)一(yī)步修(xiū)改完善。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容是什(shén)么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包(bāo)含五方面内容：一是总体说明，主要(yào)包括(kuò)制定(dìng)依(yī)据、适用的企业范围、适(shì)用的选聘事项等。二是选聘重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式、公开选聘(pìn)的重点环(huán)节、评价要素、质量管理水平和审(shěn)计费用的分值权重、具体评分标(biāo)准、最高限价、审计费用浮(fú)动等事项(xiàng)进(jìn)行规定。三是(shì压线扣几分罚款多少的，压线扣多少分？)会计师事务所轮换、项目合伙人和(hé)注册(cè)会(huì)计师(shī)轮换、信息披露(lù)等重点事(shì)项规范。四是(shì)监(jiān)督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体内(nèi)容看(kàn)，主要对四方面内容(róng)进(jìn)行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定，质量管理水平的分值权重(zhòng)应不低于(yú)40％，审(shěn)计费用报价的(de)分值(zhí)权重(zhòng)应不高于15％。要(yào)求将所有会(huì)计(jì)师事务所的报价平(píng)均值作为选聘(pìn)基准(zhǔn)价，并给出了审计费用(yòng)报价得分公式。评价(jià)要素至少应当包括(kuò)审计费(fèi)用报价(jià)、事务所资(zī)质条件、执业记录(lù)、质量管(guǎn)理(lǐ)水(shuǐ)平(píng)、工作方案、人(rén)力及其他资源配(pèi)备、信息安全管理、风(fēng)险承担能力水平等(děng)。

　　二是完善轮(lún)换规定，强化(huà)独(dú)立性(xìng)要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有(yǒu)企业(yè)（含国有控(kòng)股上市(shì)公司）连续聘用同一会(huì)计师(shī)事务(wù)所的时(shí)间不超过8年(nián)，确有需要的，可按规(guī)定延长(zhǎng)至不超过10年(nián)，之后须开展轮换。为(wèi)做(zuò)好平(píng)稳过渡，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了衔接(jiē)方式，如果国有企(qǐ)业(yè)当前执行的轮换规定(dìng)与《选聘办(bàn)法》存(cún)在不(bù)一致、或者没有规定(dìng)的，由履行出资人职责的机构统筹安排，两年内完成(chéng)衔(xián)接(jiē)工作。对于(yú)审计项目合伙人和签字(zì)注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形(xíng)下的(de)轮换要求(qiú)和冷(lěng)却(què)期(qī)制度。

　　三(sān)是促(cù)进公平(píng)竞争。根据《注册会计师法》等法(fǎ)律(lǜ)规定，会(huì)计师事务所承接业务不受行(xíng)政区(qū)域、行业限制，各类会计师(shī)事务(wù)所是平(píng)等经营主(zhǔ)体，依法(fǎ)执业受(shòu)法(fǎ)律保护。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则明确，设定的各项标准适用于(yú)中国境内依法成立的(de)所有会计(jì)师事务所，一(yī)视(shì)同仁(rén)。明(míng)确要(yào)求企业在选聘(pìn)会(huì)计师事务所过程中，应当保(bǎo)障选聘工作(zuò)公平、公(gōng)正进行。企业采用(yòng)公(gōng)开选聘(pìn)方(fāng)式的，应当公开选聘信息、评价要(yào)素和(hé)评分标准，保证合理的(de)准备应聘时间(jiān)，公(gōng)示选聘结(jié)果。明确要求企业不得以不(bù)合理的条(tiáo)件(jiàn)限制或者排斥潜(qián)在拟应聘会(huì)计师(shī)事务所，不(bù)得为个别会计师(shī)事务所(suǒ)量身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四是(shì)压实(shí)审计委员会责(zé)任。《选聘办(bàn)法》明确(què)，审计委员会的(de)职(zhí)责包括：制(zhì)定选聘会计师事务所的政策、流程及(jí)相关内(nèi)部控制制(zhì)度，提议启动选聘工作、审议选聘文(wén)件、确定(dìng)评价要素和具体评(píng)分(fēn)标准(zhǔn)、监(jiān)督选聘(pìn)过程、提出拟聘任会(huì)计师(shī)事务(wù)所和审计(jì)费用建议，监督及评(píng)估(gū)会计(jì)师(shī)事务所审计工作(zuò)，定期(qī)向董(dǒng)事会提交会计师事务所(suǒ)履职情况报告和(hé)审计委员会监督情况报告(gào)等。审计(jì)委员会应当重点关注(zhù)的事项包括：企业可能存在不(bù)合理(lǐ)变更会计(jì)师事务所(suǒ)的情形(xíng)、聘(pìn)任(rèn)胜任(rèn)能力不足的会计师事务所(suǒ)、审(shěn)计独立性存(cún)疑、审计(jì)费用变动较大、轮换(huàn)会计师事务所(suǒ)和(hé)主要人员(yuán)等。

　　问(wèn)：如何(hé)做好《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的贯(guàn)彻(chè)实施工(gōng)作(zuò)？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实(shí)国(guó)办发30号文的(de)重要(yào)制度(dù)安(ān)排，各级财政(zhèng)部门、国有资(zī)产监(jiān)督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构应当(dāng)高度(dù)重视，进一步增强责任意(yì)识，精心组织，周密部署，确(què)保《选聘办法》的有压线扣几分罚款多少的，压线扣多少分？效(xiào)实施(shī)。一是加大宣传和指导力度，从(cóng)企业和会计师(shī)事务所两个层(céng)面做好(hǎo)培训，做好过渡期衔接(jiē)工作(zuò)。各地可结(jié)合本地区(qū)实际情(qíng)况进(jìn)一步探索选聘会计师事务(wù)所具体指引，指导(dǎo)企(qǐ)业规范选聘(pìn)。二是加大(dà)监(jiān)督(dū)检查力度，切实做好(hǎo)事中事(shì)后监管(guǎn)，对违反规定的企业和会计师事务所要(yào)依法(fǎ)严肃处理。三(sān)是各级(jí)财政部(bù)门、国(guó)有资产监(jiān)督管理机构(gòu)、证券监督管(guǎn)理机构要加强沟(gōu)通协调，健全完善工作(zuò)机制(zhì)，密切(qiè)协作，形成合(hé)力，认(rèn)真(zhēn)做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各项工作。

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