今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付(fù)货款是用(yòng)于(yú)支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账晓之以情,动之以理的意思是什么，晓之以理,动之以情出自哪里款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估(gū)计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际到手(shǒ晓之以情,动之以理的意思是什么，晓之以理,动之以情出自哪里u)的(de)工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳(láo)务(wù))在流转过程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额(é)的(de)递(dì)减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税(shuì)，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于(yú)本(běn)月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从(cóng)中找到你(nǐ)需要的(de)信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还想了解更(gèng)多这方面(miàn)的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注(zhù)本站(zhàn) 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 晓之以情,动之以理的意思是什么，晓之以理,动之以情出自哪里