今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付(fù)款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么(me)发票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的(de)依(yī)据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其(qí)他资(zī)产：如果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用(yòng)于支付服务费e的1次方等于什么，e的1次方等于什么函数(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或(huò)预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务(wù)风险(xiǎn)的(de)。

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小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义(yì)务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额(é)作为计(jì)税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除(chú)项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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