日(rì)前，财政部会计(jì)司、国务院国资委财管运行局、证监(jiān)会会计部有关负责人就《国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会(huì)计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的背景(jǐng)是(shì)什么？

　　答：审计质量(liàng)关乎公(gōng)众利益。企(qǐ)业通过规(guī)范的流(liú)程、科(kē)学的评价，选聘专业胜(shèng)任能力强、执业质量(liàng)高的(de)会计师事务所，有利于保证审(shěn)计(jì)报告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所相关工作(zuò)尚存在制度不完善、流程(chéng)不规范等问(wèn)题，制约审计质量的提高。一是会计(jì)师事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会(huì)计师(shī)事务所时，未明确具体(tǐ)评分(fēn)标准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍有(yǒu)发生。个别企(qǐ)业在招标(biāo)过程中(zhōng)简单(dān)把低价作(zuò)为选聘的首要条件(jiàn)，个别会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)以远低于项(xiàng)目成本(běn)为代价承接业务，引发恶性竞争，导致审计资源投(tóu)入不足，审计(jì)质(zhì)量(liàng)难以得到有效(xiào)保(bǎo)证。三是会计师事务(wù)所轮(lún)换(huàn)政策有待健全完善。各类国(guó)企做法不一，执行尺度不一(yī)，亟需形成统一(yī)规(g足疗买钟出去是睡觉吗，怎么跟宾馆前台说要服务uī)范的轮换制度，实现轮(lún)换年限和(hé)审计成本、审计风(fēng)险之间的合(hé)理平衡。四是审计委员(yuán)会责任有(yǒu)待(dài)进一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范(fàn)财(cái)务(wù)审计秩序 促(cù)进注(zhù)册会计师行业健康发(fā)展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发(fā)30号文）明确要求(qiú)推进以(yǐ)质(zhì)量为(wèi)导向(xiàng)的(de)会计师事务所(suǒ)选聘机制建设(shè)。为(wèi)落实上(shàng)述要(yào)求(qiú)，保护会计(jì)师事务所和(hé)利益相关方的合法(fǎ)权(quán)益，规范国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)行(xíng)为，促进公平竞争，推动提(tí)升审计质量，财政部会同国务院国资委(wěi)、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月(yuè)国(guó)办发30号(hào)文(wén)印发后(hòu)，我们即启(qǐ)动了《选聘办法》的制(zhì)定工作，开(kāi)展了针对性的调查研究，会同国务院国(guó)资委(wěi)、证监会起草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单(dān)位意见、组织专家专题研讨基础上，形成(chéng)了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财(cái)政部(bù)办(bàn)公厅(tīng)关于征求〈国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见(jiàn)，共收到(dào)书(shū)面反馈(kuì)65份，合(hé)计反馈(kuì)意(yì)见319条(tiáo)。反馈意见总体认(rèn)为，《选聘办法(fǎ)》重点(diǎn)突出、内容全面、指导性(xìng)强、可操作(zuò)性高(gāo)，有助于推(tuī)进(jìn)建立(lì)以质量为导向(xiàng)的会计师事务所选(xuǎn)聘机(jī)制，有助于规范国(guó)有企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所行为，促进注册会(huì)计师行(xíng)业的公平竞争，提升审计(足疗买钟出去是睡觉吗，怎么跟宾馆前台说要服务jì)质量(liàng)。同时，部分反馈(kuì)意见提(tí)出了一些具体的修改建议(yì)。我们对所有反馈意见进行了认(rèn)真(zhēn)梳理(lǐ)，并充分吸收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关部门意见的基(jī)础上，对征求意见稿作了(le)进一步(bù)修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要内容(róng)是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含五方(fāng)面内(nèi)容：一是(shì)总(zǒng)体说明，主要包括制定(dìng)依据、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘(pìn)重点流程(chéng)规范，对选聘(pìn)决策机(jī)构、选(xuǎn)聘(pìn)方式、公开选聘的重(zhòng)点环节、评(píng)价要(yào)素、质(zhì)量管理水(shuǐ)平(píng)和审计费(fèi)用(yòng)的分值权重、具体评分标准、最高限价、审计费用(yòng)浮动等事项进行规定(dìng)。三是会计(jì)师事务所轮换、项目合伙人和注册会计(jì)师轮换、信息披露等重(zhòng)点事(shì)项(xiàng)规(guī)范。四(sì)是监(jiān)督检(jiǎn)查(chá)。五是(shì)附(fù)则。

　　从具体内容看，主要(yào)对四方面内容进行了(le)规(guī)范：

　　一是遏制恶(è)性(xìng)竞争，突出质(zhì)量导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量(liàng)管理水平的分值权重(zhòng)应不低于40％，审计费用报价的(de)分(fēn)值权重应不(bù)高于(yú)15％。要求将所有会(huì)计师事务所的(de)报价平均值作(zuò)为选聘基准价，并给出了(le)审计费用报价(jià)得分公(gōng)式。评价要素至少应当包(bāo)括审计(jì)费用报价、事(shì)务所资(zī)质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人(rén)力及其(qí)他资源配备、信(xìn)息(xī)安(ān)全管理、风(fēng)险(xiǎn)承(chéng)担能力水平等。

　　二是(shì)完(wán)善轮(lún)换规定，强化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规(guī)定(dìng)，国有企业（含国有(yǒu)控股上(shàng)市公司）连续聘用同一会计(jì)师事(shì)务所的时间不超过(guò)8年，确(què)有需要的，可(kě)按(àn)规定延长(zhǎng)至不超过10年，之后须开(kāi)展(zhǎn)轮(lún)换。为做好平(píng)稳过渡(dù)，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有企(qǐ)业当前执行的轮(lún)换(huàn)规(guī)定与(yǔ)《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或者没有规(guī)定的，由(yóu)履行出资人职责的(de)机(jī)构(gòu)统(tǒng)筹安排，两年内完成(chéng)衔接工作。对于审计(jì)项目合伙人和签字注册会计师，《选(xuǎn)聘办法》规定了(le)不同情(qíng)形下的(de)轮换要求和冷却(què)期制度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根据《注(zhù)册(cè)会(huì)计(jì)师法》等法律规定，会计师事务所(suǒ)承接业(yè)务(wù)不(bù)受行(xíng)政区域、行业(yè)限制(zhì)，各类(lèi)会(huì)计(jì)师事(shì)务所是平(píng)等经营主体(tǐ)，依法执业受(shòu)法律保护。《选聘(pìn)办法(fǎ)》指标公开、规则明确，设定的(de)各(gè)项标准适用于中国境内(nèi)依法成立的所(suǒ)有会计师事务所(suǒ)，一视同仁(rén)。明确(què)要(yào)求企(qǐ)业在选聘会计师事务所过程中，应当保障(zhàng)选聘工作公平、公正进行。企业采(cǎi)用(yòng)公开选聘方式的(de)，应当公(gōng)开选(xuǎn)聘信息、评价要素和(hé)评分标准，保证合理的准备应聘(pìn)时间，公示(shì)选聘结果。明确要求企(qǐ)业不得以(yǐ)不合理的条件限制或者排(pái)斥(chì)潜(qián)在拟应聘会计(jì)师事务所，不得为个别会计师(shī)事(shì)务所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是(shì)压实(shí)审计委(wěi)员会责任(rèn)。《选聘(pìn)办法》明确，审计委员会的职(zhí)责包括：制定选聘会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)的政策、流程(chéng)及相关内部控制制度，提议(yì)启动选聘工作、审议选聘文件(jiàn)、确定(dìng)评价要素和具(jù)体评分标准、监督选聘过程、提(tí)出拟(nǐ)聘任(rèn)会(huì)计师事务所和(hé)审计(jì)费用建议(yì)，监督及(jí)评(píng)估会计师事务(wù)所审(shěn)计工作，定期(qī)向(xiàng)董事会提交会计师(shī)事务所履职情(qíng)况报告和审(shěn)计委(wěi)员会监督(dū)情况(kuàng)报(bào)告等。审计委员会应当重点关注的事项包括：企业可能存在不合理(lǐ)变更会计师(shī)事务所(suǒ)的情形(xíng)、聘任(rèn)胜任(rèn)能(néng)力(lì)不足的(de)会计师事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审(shěn)计费用(yòng)变(biàn)动较大、轮换(huàn)会计师(shī)事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要(yào)制度安(ān)排，各级财政部(bù)门、国有资(zī)产(chǎn)监(jiān)督(dū)管(guǎn)理机构(gòu)、证(zhèng)券(quàn)监督管理机构应当高度重视，进一步增(zēng)强责任意识，精心组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效实(shí)施。一是(shì)加大(dà)宣传和指导力度，从企业和会计师事(shì)务(wù)所两个层面(miàn)做好培(péi)训，做好过渡期衔接工作。各地可结合本(běn)地区实际情况进一步探索(suǒ)选聘(pìn)会计师事务(wù)所具体指(zhǐ)引，指导企业规范选聘。二是加大监督检查(chá)力度，切(qiè)实做好(hǎo)事中事后监管(guǎn)，对违反规定的(de)企业和会计(jì)师事务所要(yào)依法严肃处理。三是各级财政部门(mén)、国有资(zī)产监(jiān)督管理机构、证券(quàn)监督(dū)管(guǎn)理机构(gòu)要(yào)加强(qiáng)沟通协调，健全完善(shàn)工作机(jī)制，密切协作，形成合(hé)力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的各项(xiàng)工作。

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