今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别(bié)忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开(kāi)收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需(xū)要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金(jīn)周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要(yào)支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在(zài)流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地(dì)方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣(kòu)除(chú)项目是(shì)据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税(shuìAVERAGE函数是什么意思，计算机average函数是什么意思)所得额(é)超过(guò)100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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