有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用(yòng)或购买固定(dìng)资(zī)产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部(bù)令第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的(de)预收收(shōu)入应按上(shàng)述(shù)规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后(hòu)，实际(jì)到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就该预(yù)收武警能打过特警吗款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收(shōu)入(rù)中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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