今天(tiān)给各位(wèi)分(fēn)享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的(de)会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票(piào)据，只要(yào)开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其(qí)他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资(zī)产(chǎn)等(děng)情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具(jù)备收(shōu)入(rù)确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超(chāo)过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超路由器有使用年限吗(chāo)过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)路由器有使用年限吗抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的(de)税(shuì)款填(tián)入(rù)预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这方面的(de)信息(xī)，记得收(shōu)藏关注本站 。

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