今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中(zhōng)也(yě)会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是用于(yú)支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误(wù)用预(yù)付(fù)账款科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付(fù)在(zài)建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付(fù)款项，是(shì)指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发票明确(què)认收入以及(jí)按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发(fā)生坏(huàisecx的不定积分推导过程，secx的不定积分推导过程图片)账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生(shēng)的与生产经secx的不定积分推导过程，secx的不定积分推导过程图片营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳secx的不定积分推导过程，secx的不定积分推导过程图片增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到(dào)你需要(yào)的(de)信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多(duō)这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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