今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是(shì)增(zēng)值税(shuì)发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是(shì)确(què)认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误(wù)用预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或(huò)预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发(fā)票(piào)明(míng)确(què)认收(shōu)入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税(shuì)暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照(zhào)取得(dé)的租(zū)金收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在(zài)履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住(zh三公分是多少厘米 三公分是多少毫米ù)房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票(piào)的(de)，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率房三公分是多少厘米 三公分是多少毫米地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四(sì)季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时(shí)将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第(dì)十(shí)四(sì)行，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预(yù)付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你还(hái)想了解(jiě)更多这(zhè)方面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本站 。

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