今天(tiān)给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发(fā)票(piào)，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的(de)支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建工(gōng)程蜡的熔点是多少度(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳蜡的熔点是多少度税义务(wù)已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提(tí)前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地预(yù)缴的(de)税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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