今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳(nà)税(shuì)义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税(shuì)金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税(shuì)依据而(ér)征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税法允许(xǔ)的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间来获得(dé)税收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项目是(shì)据以确(què)定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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