今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务费用或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以(yǐ)前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应(yīng)的(de)项目(mù)未(wèi)开工，不具(jù)备收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值(zhí)额(é)作(zuò)为计(jì)税依(yī)据而征收的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的(de)递减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì嘴巴含胸的感觉知乎)率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关(guān)于(yú)预付款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你还想了解更(gèng)多(duō)这方面(miàn)的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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