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本文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发(fā)票(piào)有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确认收入(rù)以及(jí)按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取(qǔ)得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的(de) 大疆无人机的电机是哪个国家的品牌 大疆是国企还是私企、真实合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他处(chù)理办法(fǎ) ，预(yù)付(fù)款没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收大疆无人机的电机是哪个国家的品牌 大疆是国企还是私企的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法允许的(de)范围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前收(shōu)入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目是据以确(què)定企业所得(dé)税应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四(sì)季(jì)度(dù)企业所得(dé)税预缴申(shēn)报(bào)时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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