今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没(méi)有关(guān)系，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利(lì)润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该开(kāi)具发(fā)票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活(huó)动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的确(què)认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收入(rù)以及按(àn)照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳对方发省略号是什么意思，微信发省略号是什么意思税期(qī)间累计(jì)已(yǐ)确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的(de)租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用(yòng)和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确(què)定(dìng)企业所得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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