日(rì)前，财政(zhèng)部会计(jì)司、国务院国(guó)资委财管(guǎn)运行局、证监会会计部有(yǒu)关负责人就(jiù)《国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所管(guǎn)理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背景是(shì)什么(me)？

　　答：审计(jì)质量关(guān)乎(hū)公众利益。企业通过规范的流程、科学的评价，选聘专业胜任(rèn)能力强(qiáng)、执业质量高的(de)会计(jì)师事(shì)务所，有利(lì)于(yú)保证审计报(bào)告的质量(liàng)。当(dāng)前，国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所相关工作尚存在制度不完(wán)善、流(liú)程不规(guī)范等(děng)问题，制(zhì)约审计质(zhì)量(liàng)的提高。一是(shì)会计师事务(wù)所选聘流程亟待(dài)规范。部(bù)分企(qǐ)业选聘会计师事(shì)务(wù)所时，未明确(què)具体(tǐ)评分标准。二(èr)是恶性(xìng)竞争(zhēng)现象仍(réng)有发生。个(gè)别企(qǐ)业(yè)在招标过(guò)程中简(jiǎn)单把(bǎ)低(dī)价作为选(xuǎn)聘(pìn)的首要条(tiáo)件(jiàn)，个(gè)别会计师事(shì)务(wù)所以远低于项目成本为(wèi)代价承接业务，引(yǐn)发恶性(xìng)竞争，导(dǎo)致(zhì)审计资源投入(rù)不足，审计质(zhì)量难以得到(dào)有(yǒu)效保证。三(sān)是会计师事务所轮换政策有待健全完善。各类国企做法不一，执行尺度不一，亟需形成统一规范的轮换(huàn)制度，实现轮换年限和审(shěn)计成本(běn)、审(shěn)计风险之(zhī)间的合(hé)理平(píng)衡(héng)。四是(shì)审计委员会责任有待进一步压实(shí)。

　　《国(guó)务(wù)院办公(gōng)厅关于(yú)进一步规范财务审计秩序 促进(jìn)注册会计师行业(yè)健(jiàn)康发展的(de)意见(jiàn)》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确(què)要(yào)求(qiú)推进以质量(liàng)为导向的会计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘(pìn)机制建设。为落实(shí)上述要(yào)求，保护会(huì)计师事务所和利益相(xiāng)关方的合法(fǎ)权益，规范国有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所行为，促进公平(píng)竞争，推动(dòng)提升审计质量，财政部会同国务院国资委(wěi)、证监会(huì)制定印发了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印发(fā)后(hòu)，我们即启(qǐ)动了水浒传史进的主要事迹概括，水浒传史进的主要事迹有哪些《选聘办法》的制定工作，开展了(le)针(zhēn)对性的调查研究，会同国务院(yuàn)国资委(wěi)、证监会起草(cǎo)了《选(xuǎn)聘办法》讨(tǎo)论稿，在征求相(xiāng)关单位意见、组织专家(jiā)专题(tí)研讨基础上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办(bàn)公厅(tīng)关于征求〈国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所管理办法(fǎ)（征求意见(jiàn)稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收(shōu)到书面反馈65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反馈(kuì)意见(jiàn)总体认为，《选聘办法》重(zhòng)点(diǎn)突出(chū)、内(nèi)容全面、指(zhǐ)导性强、可操作性水浒传史进的主要事迹概括，水浒传史进的主要事迹有哪些高，有助于推进(jìn)建立以(yǐ)质量(liàng)为导(dǎo)向的会计师事务所(suǒ)选聘机制，有助(zhù)于(yú)规(guī)范国有企业、上市公(gōng)司选聘(pìn)会计师事(shì)务所行为，促进注册会计师行业(yè)的公平竞争，提升审(shěn)计(jì)质量。同时，部分反(fǎn)馈(kuì)意(yì)见提出了一些(xiē)具(jù)体的修改建(jiàn)议。我们对所有反馈意见进行(xíng)了认真梳(shū)理，并充(chōng)分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门(mén)意(yì)见的基础上，对(duì)征求意见稿作了进一步修改(gǎi)完(wán)善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主(zhǔ)要内容是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含五方面(miàn)内容：一是(shì)总体说明，主要包括制定依据(jù)、适用的企业范(fàn)围、适用的选(xuǎn)聘事(shì)项(xiàng)等。二(èr)是选聘(pìn)重点流程规范，对选聘决策(cè)机构、选聘(pìn)方式(shì)、公(gōng)开选聘的重点环(huán)节、评价要素、质(zhì)量管理(lǐ)水平(píng)和审计费用(yòng)的分值权重、具体(tǐ)评分标准、最高(gāo)限价(jià)、审计费用(yòng)浮(fú)动(dòng)等事项进行(xíng)规定。三是会计师事务(wù)所轮(lún)换、项(xiàng)目合伙人和注册(cè)会计师轮换、信息披露(lù)等重(zhòng)点事项规范。四是监督检查(chá)。五是附(fù)则。

　　从具体内(nèi)容看，主要(yào)对四方(fāng)面内(nèi)容进行了规(guī)范：

　　一是(shì)遏制(zhì)恶(è)性竞争(zhēng)，突出质(zhì)量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量管理水平的分(fēn)值权重(zhòng)应不(bù)低(dī)于40％，审(shěn)计费用报价的分值权重应(yīng)不高(gāo)于(yú)15％。要求(qiú)将所有会计师事务所的(de)报价平均值作(zuò)为选聘基(jī)准价(jià)，并给出了审(shěn)计(jì)费用报(bào)价得分公(gōng)式。评价要素(sù)至少应当包(bāo)括(kuò)审计费用报价、事(shì)务所(suǒ)资质条(tiáo)件(jiàn)、执业(yè)记(jì)录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资(zī)源(yuán)配备、信息(xī)安(ān)全管理(lǐ)、风险承担能力水平(píng)等。

　　二(èr)是完善轮(lún)换(huàn)规定，强(qiáng)化独(dú)立性(xìng)要求(qiú)。《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》规定，国有企业（含国有控(kòng)股上市公司）连续聘用同一会(huì)计师事务所的时(shí)间(jiān)不超过8年，确有需要的，可按规定(dìng)延长至(zhì)不超(chāo)过10年(nián)，之后须开(kāi)展轮换。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔(xián)接方式，如果国有企业当前执行(xíng)的轮换(huàn)规定(dìng)与(yǔ)《选聘(pìn)办法》存在不一致、或者(zhě)没有规(guī)定的，由履行出资人(rén)职责(zé)的(de)机构统筹安排，两年内完成衔(xián)接工作。对于审(shěn)计项目(mù)合伙人和签字注册会(huì)计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要求和冷却(què)期制度。

　　三是促进公(gōng)平(píng)竞争。根据《注册(cè)会计(jì)师法》等(děng)法律规定，会计(jì)师(shī)事(shì)务所承(chéng)接业务不受行政区域、行业限制(zhì)，各(gè)类会计(jì)师事务所是平等经营主体，依法执业受(shòu)法律保(bǎo)护。《选聘办法(fǎ)》指标公开、规则(zé)明确，设(shè)定的各项标准适用于(yú)中国境内(nèi)依法成立(lì)的(de)所有会计师事务所，一(yī)视(shì)同仁(rén)。明(míng)确要求(qiú)企业(yè)在(zài)选聘(pìn)会计师(shī)事务所过(guò)程中，应当保障选聘工作公(gōng)平、公正(zhèng)进行(xíng)。企(qǐ)业采用(yòng)公(gōng)开选(xuǎn)聘方式的(de)，应(yīng)当公开(kāi)选聘信息、评价要素和评分标(biāo)准，保证合理的(de)准(zhǔn)备应聘(pìn)时间，公示选聘结果(guǒ)。明确要求企业不得以不合理的条件限制或者排斥潜(qián)在(zài)拟应聘会(huì)计(jì)师事务所，不得为个别会计(jì)师事务所量(liàng)身定制选聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四是压实审计委(wěi)员会(huì)责任(rèn)。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》明确，审计委员会(huì)的职责包括(kuò)：制(zhì)定选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所的政(zhèng)策、流程及(jí)相关内部控(kòng)制制度，提议启动选聘工作、审议(yì)选聘(pìn)文件、确定评价要素和具体评分(fēn)标准、监督选聘过程、提(tí)出拟(nǐ)聘任(rèn)会计师事务所和审计费用建议，监督及评估会计师事(shì)务(wù)所审计工作，定期向董(dǒng)事会提交会计(jì)师(shī)事务(wù)所履职(zhí)情况报(bào)告和审(shěn)计(jì)委员会监督(dū)情(qíng)况报告等。审计委员(yuán)会应当重点关注的事项包括：企业可能存在(zài)不合理变更会计师事务(wù)所的情形、聘(pìn)任胜(shèng)任能力不足的(de)会计师事(shì)务所、审计独(dú)立性(xìng)存疑、审计费用变动较大、轮换(huàn)会计师(shī)事务所和主要(yào)人员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办(bàn)法》的贯彻(chè)实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实国办发30号文的重要制度安排(pái)，各级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构、证(zhèng)券监督管理机构(gòu)应当高度重视，进一步增强责任意识，精心组织，周(zhōu)密部署，确保《选聘办法》的有效(xiào)实(shí)施。一是加大宣传(chuán)和指导力(lì)度，从企业和会计师事务所两个层面(miàn)做好(hǎo)培(péi)训，做好(hǎo)过渡(dù)期衔接工作。各地可(kě)结(jié)合(hé)本(běn)地区(qū)实际情况进一步(bù)探索选聘会计师事务(wù)所具体指引，指(zhǐ)导企业(yè)规(guī)范(fàn)选聘(pìn)。二是加大(dà)监督(dū)检查(chá)力度，切实做(zuò)好(hǎo)事中事(shì)后监管，对违反(fǎn)规定的企业和会计师(shī)事(shì)务所要(yào)依法严肃处理。三是各级财政部门、国有资产(chǎn)监督管理机构、证券监督管理机构(gòu)要(yào)加强沟通协调，健全完(wán)善(shàn)工作机制，密切协作，形成合力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各项工作。

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