今天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè李白《江湖行》全诗及翻译注释，李白《江湖行》全诗及翻译)所(suǒ)得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少... 李白《江湖行》全诗及翻译注释，李白《江湖行》全诗及翻译>

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确(què)认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的(de)依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资(zī)产：如(rú)果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或(huò)购买固(gù)定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票(piào)做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位(wèi)预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具(jù)发(fā)票(piào)明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入(rù)。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账(zhàng)款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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