今天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大秋肖是指哪几个生肖，十二生肖北方生肖有哪些型设备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易(yì)完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它(tā)不(bù)用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付(fù)款暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在(zài)建工程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第(dì)51号(hào))第八条规(guī)定，采(cǎi)取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的(de)不可(kě)以(yǐ)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列秋肖是指哪几个生肖，十二生肖北方生肖有哪些支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定(dìng)扣(kòu)除项目是(shì)据(jù)以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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