今(jīn)天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是确认(rèn)交易完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开来了(le)出(chū)纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目(mù)或(huò)利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票明(míng)确认收入以及(jí)按照工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法(fǎ)确(què)认收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细(xì)则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳(láo)务(wù)成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上(shàng)述规定确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取工c43排列组合公式怎么算，c43排列组合公式意义程预收款对应的(de)项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务(wù))在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递(dì)减因素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确(què)定企业(yè)所得税应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万(wàn)元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的(de)税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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