小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业(yè)在(zài)日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入(rù)应按(àn)上述(shù)规定(dìng)确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在(zài)履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支(zhī)付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的(de)工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具(jù)发票的，计(jì)入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的(de)所得(dé)税，合(hé)法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确(què)定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税(shuì)。

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