今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定(dìng)性(xìng)的 ，其(qí)中也(yě)会对(duì)预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据(jù)的(de)会计处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务(wù)费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程(chéng)建设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏(huài)账应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活(huó)动中发(fā)生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时(shí)间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生的(de)与生(shēng)产经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得(dé)额的(de)递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产(ch46oz爆米花多大万达影城 爆米花会吃胖吗ǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法(fǎ)》第十六(liù)条规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预交申(shēn)报表第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于(yú)预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方(fāng)面的(de)信(xìn)息(xī)，记得收藏(cáng)关注本站 。

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