今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支卅是什么意思，卅是什么意思,读音出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确(què)认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳(láo)务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收(shō卅是什么意思，卅是什么意思,读音u)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过(guò)程中，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社(shè)会保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳(nà)部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地列(liè)支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要(yào)考虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的(de)预收(shōu)账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yín卅是什么意思，卅是什么意思,读音g)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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