今(jīn)天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确(què)认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与生产经营相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业顶的速度越来越快越叫的原因，顶的速度越来越快过程税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附(fù)加。

台(tái)湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ顶的速度越来越快越叫的原因，顶的速度越来越快过程)扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报(bào)表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于(yú)预付款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到此就结束(shù)了(le) ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信息(xī)，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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