今天(tiān)给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑监

根据(jù)查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工(g一里地等于多少米，一里地等于多少米千米ōng)，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的递(dì)减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税(sh一里地等于多少米，一里地等于多少米千米uì)法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学(xué)堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申报(bào)时(shí)将在外地(dì)预缴的(de)税款填(tián)入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

关于预(yù)付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解(jiě)更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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