今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生(shēng)产经营(yíng)活(huó)动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、表示第一的词语四字，古代表示第一的词语医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值额(é)作(zuò)为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流(liú)动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误(wù)填(tián)避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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