今天给各位分享预(yù)付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么发票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或购买固定(dìng)资(zī)产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来(lái)说有(yǒu)以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第(dì)51号(hào))第八(bā)条规定，采取预佛教肉莲是什么(yù)收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义(yì)务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计(jì)入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按(àn)预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为佛教肉莲是什么(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你需要的(de)信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面(miàn)的信息，记得收藏(佛教肉莲是什么cáng)关注本(běn)站 。

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