今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目(mù)录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、吉美生肖是哪几肖 吉美凶丑打一正确生肖>房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预(yù)付在(zài)建工程(chéng)款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏(huài)账损失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开(kāi)具(jù)发票明确认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù)。按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天。

同时(shí)，按照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收(shōu)入应按(àn)上述(shù)规(guī)定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保(bǎo)险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不(bù)超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本(běn)月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或(huò)者(zhě)退税。

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