今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关的(de)支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付(fù)账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

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小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发(fā)票明确(què)认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包(bāo)商在(zài)履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实(shí)际(jì)发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税(shuì)时间来获(h传统体育项目有哪些 传统体育游戏有哪些uò)得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四(sì)季度(dù)企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关(guān)于(yú)预付款纳税义务(wù)的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的(de)信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更(gèng)多这方(fāng)面(miàn)的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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