今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于(yú)支付服(fú)务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入(rù)应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需(xū)要专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业发生(shēng)的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所(suǒ保温杯突然间不保温了是什么原因呢，保温杯突然间不保温了是什么原因呢)得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民(mín)共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育(yù)费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据(jù)以确(què)定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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