今(jīn)天给各(gè)位分(fēn)享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会(huì)对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面(miàn)临的(de)问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票(piào)做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则核算的(de)企业发(fā)生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的(de)确认(rèn)方(fāng)法有按照开(kāi)具(jù)发(fā)票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确(què)认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算(太乙天尊是谁 太乙天尊是太乙真人吗suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已(yǐ)确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发(fā)生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前太乙天尊是谁 太乙天尊是太乙真人吗扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对(duì)应的(de)项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)递(dì)减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提(tí)前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教育费(fèi)附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填(tián)入预交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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